پاورپوینت کامل محاسبات و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۹ اسلاید در PowerPoint

توجه : این فایل به صورت فایل power point (پاور پوینت) ارائه میگردد

 پاورپوینت کامل محاسبات و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۹ اسلاید در PowerPoint دارای ۱۴۹ اسلاید می باشد و دارای تنظیمات کامل در PowerPoint می باشد و آماده ارائه یا چاپ است

شما با استفاده ازاین پاورپوینت میتوانید یک ارائه بسیارعالی و با شکوهی داشته باشید و همه حاضرین با اشتیاق به مطالب شما گوش خواهند داد.

لطفا نگران مطالب داخل پاورپوینت نباشید، مطالب داخل اسلاید ها بسیار ساده و قابل درک برای شما می باشد، ما عالی بودن این فایل رو تضمین می کنیم.

توجه : در صورت  مشاهده  بهم ریختگی احتمالی در متون زیر ،دلیل ان کپی کردن این مطالب از داخل فایل می باشد و در فایل اصلی پاورپوینت کامل محاسبات و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۹ اسلاید در PowerPoint،به هیچ وجه بهم ریختگی وجود ندارد

بخشی از مطالب داخلی اسلاید ها

پاورپوینت کامل محاسبات و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۹ اسلاید در PowerPoint

اسلاید ۴: شرکت در طی دوره مالیاتی ۳ دستگاه تلویزیون به مبلغ هر یک ۷ میلیون ریال و ۵ دستگاه ضبط صوت به قیمت هر یک ۳.۲۰۰.۰۰۰ ریال طی صورتحساب زیر می‌فروشد.صورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشمشخصات فروشنده : نام فروشنده ………شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ………شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ………شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ………شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱تلویزیون رنگی ….۳۲۱.۰۰۳۱۵۳۱۵۲۱.۶۳۰۲ضبط صوت ….۵۱۶.۰۰۰۱۶.۰۰۰۰۲۴۰۲۴۰۱۶.۴۸۰جمع کلجمع کلجمع کل۳۷.۰۰۰۳۷.۰۰۰۰۵۵۵۵۵۵۳۸.۱۱۰مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمبالغ به هزار ریال۱- ساده (در شرایط عادی):

اسلاید ۵: شرکت بازرگانی در پایان دوره سه ماهه ظرف مهلت مقرر، اظهارنامه را به صورت زیر تهیه و تسلیم سازمان امور مالیاتی می نماید .مبالغ به هزار ریال۱- ساده (در شرایط عادی):

اسلاید ۶: شرکت بازرگانی دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب موجودی کالا۲۹.۲۵۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده۴۳۸.۷۵۰حساب عوارض خرید۴۳۸.۷۵۰ حساب وجوه نقد/بستانکاران۳۰.۱۲۷.۵۰۰بابت خرید ۴ دستگاه تلویزیون رنگی و ۵ دستگاه ضبط‌صوت به‌طور نقد/نسیه طی فاکتور خریدشماره …

اسلاید ۷: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۴۳۸.۷۵۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۴۳۸.۷۵۰ حساب عوارض خرید

اسلاید ۸: دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب هزینه حقوق۹.۰۰۰.۰۰۰ حساب هزینه آب و برق ۱.۰۰۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید۱۵.۰۰۰حساب عوارض خرید۱۵.۰۰۰ حساب وجوه نقد ۱۰.۳۰.۰۰۰بابت پرداخت هزینه‌های حقوق و آب و برقطی چک شماره …..

اسلاید ۹: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۴۳۸.۷۵۰ وجوه نقد ۱۵.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۴۳۸.۷۵۰ وجوه نقد ۱۵.۰۰۰حساب عوارض خرید

اسلاید ۱۰: دفتر روزنامهشرحبدهکاربستانکارحساب وجوه نقد/ بدهکاران ۳۸.۱۱۰.۰۰۰ حساب فروش ۳۷.۰۰۰.۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش ۵۵۵.۰۰۰ حساب عوارض فروش ۵۵۵.۰۰۰بابت فروش ۳ دستگاه تلویزیون رنگی و ۵ دستگاه ضبطصوت به‌طور نقد/ نسیه طی فاکتور ‌شماره …….

اسلاید ۱۱: دفتر کلوجوه نقد/بدهکاران ۵۵۵.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده فروشوجوه نقد/بدهکاران ۵۵۵.۰۰۰حساب عوارض فروشوجوه نقد/ بستانکاران ۴۳۸.۷۵۰ وجوه نقد ۱۵.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۴۳۸.۷۵۰ وجوه نقد ۱۵.۰۰۰حساب عوارض خرید

اسلاید ۱۲: دفتر روزنامهشرحبدهکاربستانکارحساب مالیات بر ارزش افزوده فروش۵۵۵.۰۰۰حساب عوارض فروش۵۵۵.۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید ۴۵۳.۷۵۰ حساب عوارض خرید ۴۵۳.۷۵۰ حساب وجوه نقد۲۰۲.۵۰۰بابت پرداخت مازاد مالیات‌ها و عوارض دریافتی به‌سازمانامور مالیاتی کشور طی چک‌های شماره …….

اسلاید ۱۳: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۴۳۸.۷۵۰وجوه نقد ۱۵.۰۰۰مالیات بر ارزش افزوده فروش ۴۵۳.۷۵۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۴۳۸.۷۵۰وجوه نقد ۱۵.۰۰۰عوارض فروش ۴۵۳.۷۵۰حساب عوارض خریدوجوه‌نقد و مالیات‌بر ارزش‌افزوده‌خرید ۵۵۵.۰۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۵۵۵.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده فروشوجوه نقد و عوارض خرید ۵۵۵.۰۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۵۵۵.۰۰۰حساب عوارض فروش

اسلاید ۱۴: مثال دوم: فرض می شود لبنیات فروشی الف که طبق شرایط سازمان امور مالیاتی، مؤدی ثبت نام شده مالیاتی می باشد درطول دوره مالیاتی عملیات زیر را انجام و اقدام به خرید محصولات لبنی از:۱- کارخانه ثبت‌نام شده در نظام مالیات بر ارزش افزوده طبق فاکتور زیر:۲- خرید همزمان از مؤدیان ثبت‌نام شده و سایرینصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدمشخصات فروشنده: نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده: نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده: نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده: نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱شیر۳۰۰ بطری۲.۴۰۰۰–۲.۴۰۰۲پنیر۵۰ک۲.۵۰۰۰–۲.۵۰۰۳ماست۴۰۰ک۴.۸۰۰۰۷۲۷۲۴.۹۴۴۴کره۲۰ک۶۰۰ع کلجمع کلجمع کل۱۰.۳۰۰۰۸۱۸۱۱۰.۴۶۲مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمبالغ به هزار ریال

اسلاید ۱۵: مثال دوم: فرض می شود لبنیات فروشی الف که طبق شرایط سازمان امور مالیاتی، مؤدی ثبت نام شده مالیاتی می باشد درطول دوره مالیاتی عملیات زیر را انجام و اقدام به خرید محصولات لبنی از:۲- تولید کننده ثبت نام نشده طبق فاکتور زیر:صورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدشماره …… تاریخ ……مشخصات فروشنده :نام فروشنده ………شماره …… تاریخ ……مشخصات فروشنده :نام فروشنده ………شماره …… تاریخ ……مشخصات فروشنده :نام فروشنده ………شماره …… تاریخ ……مشخصات فروشنده :نام فروشنده ………ردیفشرح کالاتعداد /مقدارمبلغ۱پنیر۲۰ ک۱.۱۰۰۲ماست۲۰۰ک۲.۲۰۰جمعجمعجمع۳.۳۰۰مهر و امضاء فروشنده ………مهر و امضاء فروشنده ………مهر و امضاء فروشنده ………مهر و امضاء فروشنده ………مبالغ به هزار ریال۲- خرید همزمان از مؤدیان ثبت‌نام شده و سایرین

اسلاید ۱۶: فرض می شود لبنیات فروش مقداری از کالاهای خریداری شده را طی فاکتور زیر به فروش رسانده است:صورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشمشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱شیر۳۰۰ بطری۳.۰۰۰۰–۳.۰۰۰۲پنیر۷۰ک۴.۵۰۰۰–۴.۵۰۰۳ماست۶۰۰ک۸.۵۰۰۰۱۲۷/۵۱۲۷/۵۷۵۵/۸۴کره۱۸ک ۷۶۰۰۱۱/۴۱۱/۴ ۷۸۲/۸جمع کلجمع کلجمع کل۷۶۰/۱۶۰۱۳۸/۹۱۳۸/۹ ۸/۱۷.۰۳۷مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمبالغ به هزار ریال۲- خرید همزمان از مؤدیان ثبت‌نام شده و سایرین

اسلاید ۱۷: لبنیات فروشی در پایان دوره سه ماهه ظرف مهلت مقرر، اظهارنامه را به صورت زیر تهیه و تسلیم سازمان امور مالیاتی می نماید .مبالغ به هزار ریال۲- خرید همزمان از مؤدیان ثبت‌نام شده و سایرین

اسلاید ۱۸: دفاتر لبنیات فروشی دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب موجودی کالا۱۰.۳۰۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید۸۱.۰۰۰حساب عوارض خرید ۸۱.۰۰۰ حساب وجوه نقد/بستانکاران۱۰.۴۶۲.۰۰۰بابت خرید شیر، پنیر، ماست و کره به‌طور نقد/نسیهطی فاکتور شماره ……………حساب موجودی کالا۳.۳۰۰.۰۰۰ حساب وجوه نقد/ بستانکاران۳.۳۰۰.۰۰۰بابت خرید پنیر و ماست به‌طور نقد/نسیهطی فاکتور شماره ……………

اسلاید ۱۹: دفتر کل وجوه نقد/ بستانکاران ۸۱.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۸۱.۰۰۰حساب عوارض خرید

اسلاید ۲۰: دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب وجوه نقد۱۷.۰۳۷.۸۰۰ حساب فروش ۱۶.۷۶۰.۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش۱۳۸.۹۰۰ حساب عوارض فروش ۱۳۸.۹۰۰بابت فروش نقدی لبنیات طی فاکتور شماره ………..

اسلاید ۲۱: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۸۱.۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد ۱۳۸.۹۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده فروشوجوه نقد/ بستانکاران ۸۱.۰۰۰ حساب عوارض خریدوجوه نقد ۱۳۸.۹۰۰ حساب عوارض فروش

اسلاید ۲۲: دفتر روزنامهشرحبدهکاربستانکارحساب مالیات بر ارزش افزوده فروش ۱۳۸.۹۰۰حساب عوارض فروش ۱۳۸.۹۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید ۸۱.۰۰۰ حساب عوارض خرید ۸۱.۰۰۰ حساب وجوه نقد ۱۱۵.۸۰۰بابت پرداخت مازاد مالیات و عوارض دریافتی به سازمان‌امور مالیاتی‌کشور طی چک‌های ‌شماره …….

اسلاید ۲۳: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۸۱.۰۰۰مالیات بر ارزش افزوده فروش ۸۱.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۸۱.۰۰۰عوارض فروش ۸۱.۰۰۰حساب عوارض خریدمالیات‌بر ارزش‌افزوده‌خرید و وجوه‌نقد ۱۳۸.۹۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۱۳۸.۹۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده فروشعوارض خرید و وجوه نقد ۱۳۸.۹۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۱۳۸.۹۰۰حساب عوارض فروش

اسلاید ۲۴: مثال سوم: فرض‌ می‌شود کارخانه تولید کننده محصولات لبنی به عنوان یکی از مؤدیان ثبت نام شده در نظام مالیات بر ارزش افزوده در طی یک دوره مالیاتی با خرید مواد اولیه‌ اقدام به عرضه شیر، پنیر، ماست، کره، بستنی و … می‌نماید. (فرض بر این است که این کارخانه مواد اولیه‌ را از سایر مؤدیان ثبت ‌نام شده در نظام مالیات بر ارزش افزوده خریداری می‌نماید.): ۳- تولید و عرضه کالاهای معاف و مشمول به صورت همزمانصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدمشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱شیر ۱۰,۰۰۰-معافمعاف۱۰,۰۰۰۲خدمات کنترل کیفیت۱,۰۰۰-۱۵۱۵۱,۰۳۰۳پاکت‌های بسته بندی۵,۰۰۰-۷۵۷۵۵,۱۵۰۴شکر۵۰۰—۵۰۰۵لوازم یدکی ماشین آلات ۲,۰۰۰-۳۰۳۰۲,۰۶۰جمع کلجمع کلجمع کل۵۰۰,۱۸-۱۲۰۱۲۰۱۸.۷۴۰مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمبالغ به هزار ریال

اسلاید ۲۵: مثال سوم: اگر این کارخانه در پایان یک دوره مالیاتی معادل ۱۰,۰۰۰ هزار ریال، شیر و پنیر (جزء کالاهای معاف است و فروشنده نمی‌تواند هنگام فروش مالیات و عوارض از خریدار دریافت کند.) و ۱۰,۰۰۰ هزار ریال محصولات لبنی مشمول (کره، ماست، بستنی و …) به مصرف‌کنندگان نهایی فروخته باشد، مالیات و عوارضی را جمعاً با نرخ ۳ درصد بابت فروش محصولات مشمول دریافت کرده است. صورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشمشخصات فروشنده : مشخصات خریدار:نام فروشنده ……… نام خریدار ………….شماره اقتصادی …………. شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات فروشنده : مشخصات خریدار:نام فروشنده ……… نام خریدار ………….شماره اقتصادی …………. شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات فروشنده : مشخصات خریدار:نام فروشنده ……… نام خریدار ………….شماره اقتصادی …………. شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات فروشنده : مشخصات خریدار:نام فروشنده ……… نام خریدار ………….شماره اقتصادی …………. شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات فروشنده : مشخصات خریدار:نام فروشنده ……… نام خریدار ………….شماره اقتصادی …………. شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات فروشنده : مشخصات خریدار:نام فروشنده ……… نام خریدار ………….شماره اقتصادی …………. شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات فروشنده : مشخصات خریدار:نام فروشنده ……… نام خریدار ………….شماره اقتصادی …………. شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات فروشنده : مشخصات خریدار:نام فروشنده ……… نام خریدار ………….شماره اقتصادی …………. شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی……….. شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱شیر و پنیر۱۰,۰۰۰-معافمعاف۱۰,۰۰۰۲فروش مشمول (کره، ماست، بستنی و …)۱۰,۰۰۰-۱۵۰۱۵۰۱۰,۳۰۰جمع کلجمع کلجمع کل۰۰۰,۲۰-۱۵۰۱۵۰۳۰۰,۲۰مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمبالغ به هزار ریال۳- تولید و عرضه کالاهای معاف و مشمول به صورت همزمان

اسلاید ۲۶: کارخانه تولیدی محصولات لبنی پس از تعیین کل مالیات‌ها و عوارض پرداختی و دریافتی، و پیش از تکمیل اظهارنامه خود، باید میزان استفاده از کالاها و خدمات خریداری شده برای تولید کالاهای معاف و مشمول را به صورت شفاف مشخص کند, برای این کار، اقدام به نسبت گیری میزان فروش محصولات مشمول به کل فروش خود در دوره مالیاتی مزبور می‌نماید.۳- تولید و عرضه کالاهای معاف و مشمول به صورت همزمان

اسلاید ۲۷: راه ساده و آسان برای شفافیت میزان استفاده از کالاها و خدمات خریداری شده سهم محصولات معاف و مشمول، استفاده از نسبت فروش محصولات مشمول به کل فروش(معاف و مشمول) است. با استفاده از این رابطه، سهم مالیات بر ارزش افزوده و عوارض کالاهای مشمول،‌ به شرح زیر محاسبه می‌شود:فروش محصولات مشمولکل فروشنسبت کالاهای مشمول =۱۰.۰۰۰ هزار ریال۲۰.۰۰۰ هزار ریال۱۲==۵۰%مالیات خرید=مالیات قابل قبول۵۰%۱۲۰.۰۰۰)=(۶۰.۰۰۰۵۰%عوارض خرید=عوارض قابل قبول۵۰%۱۲۰.۰۰۰)=(۶۰.۰۰۰۵۰%

اسلاید ۲۸: سرانجام اینکه مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به سازمان امور مالیاتی برای دوره مالیاتی مربوط به شرح زیر خواهد بود:مبالغ به هزار ریال۳- تولید و عرضه کالاهای معاف و مشمول به صورت همزمان

اسلاید ۲۹: دفاتر کارخانه لبنیات دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب موجودی شیر۱۰.۰۰۰.۰۰۰حساب موجودی مواد بسته‌بندی۵.۰۰۰.۰۰۰حساب موجودی شکر۵۰۰.۰۰۰حساب خدمات کنترل کیفیت ۱.۰۰۰.۰۰۰حساب موجودی لوازم یدکی۲.۰۰۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید ۱۲۰.۰۰۰حساب عوارض خرید ۱۲۰.۰۰۰ حساب وجوه نقد/بستانکاران۱۸.۷۴۰.۰۰۰بابت خرید نقدی/ نسیه مواد و لوازم یدکی و پرداخت هزینه‌های کنترل کیفیت

اسلاید ۳۰: دفتر کل وجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰حساب عوارض خرید

اسلاید ۳۱: دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب وجوه نقد/ بدهکاران۲۰.۳۰۰.۰۰۰ حساب فروش۲۰.۰۰۰.۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش۱۵۰.۰۰۰ حساب عوارض فروش۱۵۰.۰۰۰بابت فروش نقدی/ نسیه محصولات

اسلاید ۳۲: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بدهکاران ۱۵۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده فروشوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰ حساب عوارض خریدوجوه نقد/ بدهکاران ۱۵۰.۰۰۰ حساب عوارض فروش

اسلاید ۳۳: دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب مالیات بر ارزش افزوده فروش۱۵۰.۰۰۰حساب عوارض فروش ۱۵۰.۰۰۰حساب سایر هزینه‌های تولیدی۱۲۰.۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید۱۲۰.۰۰۰ حساب عوارض خرید۱۲۰.۰۰۰ حساب وجوه نقد۱۸۰.۰۰۰بابت پرداخت مازاد مالیات بر ارزش افزوده و عوارض‌بهسازمان‌امورمالیاتی کشور طی چک‌های‌شماره …………

اسلاید ۳۴: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰مالیات‌برارزش‌افزوده‌فروش‌وهزینه‌های‌تولید ۱۲۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدعوارض خرید و نقد ۱۵۰.۰۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۱۵۰.۰۰۰حساب عوارض فروشوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰عوارض فروش‌وهزینه‌های‌تولید ۱۲۰.۰۰۰حساب عوارض خریدمالیات بر ارزش افزوده خرید و نقد ۱۵۰.۰۰۰وجوه نقد/ بستانکاران ۱۵۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش

اسلاید ۳۵: مثال چهارم: یک فروشگاه زنجیره‌ای در یک دوره مالیاتی (سه ماهه) اقلام زیر را خریداری کرده است:۴- نحوه محاسبه در وضعیت استفاده غیر شغلی (برداشت شخصی)صورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدمشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱انواع پوشاک ۲,۰۰۰-۳۰۳۰۲,۰۶۰۲لوازم خانگی۱,۰۰۰-۱۵۱۵۱,۰۳۰۳تلویزیون( دستگاه )۵۰۰۵,۰۰۰-۷۵۷۵۵,۱۵۰جمع کلجمع کلجمع کل۸.۰۰۰-۱۲۰۱۲۰۲۴۰,۸مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمبالغ به میلیون ریال

اسلاید ۳۶: مثال چهارم: فروش فروشگاه طی دوره مالیاتی مذکور مبلغ ۱۰,۰۰۰ میلیون ریال بوده است.۴- نحوه محاسبه در وضعیت استفاده غیر شغلی (برداشت شخصی)صورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشمشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ……….. شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱کالای …۱۰,۰۰۰-۱۵۰۱۵۰۱۰,۳۰۰جمع کلجمع کلجمع کل۱۰,۰۰۰-۱۵۰۱۵۰۱۰,۳۰۰مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمبالغ به میلیون ریال

اسلاید ۳۷: مثال چهارم: اگر این فروشگاه تعداد ۵۰ دستگاه از تلویزیونهای خریداری شده را (معادل ۵۰۰ میلیون ریال به قیمت تمام شده) به عنوان پاداش به کارکنان فروشگاه واگذار کند، مبلغی به عنوان قیمت و مالیات و عوارض متعلقه بابت آن را دریافت نمی‌کند. بنابراین، فروشگاه، ۵۰ عدد از تلویزیونهای خریداری شده را برای استفاده‌های غیر شغلی خود مصرف کرده است. در این حالت مؤدی باید خود مالیات و عوارض مربوط به پاداش کارکنان را متحمل شود و آنها را به حساب مالیات و عوارض دریافتی بابت فروش منظور کند. ۴- نحوه محاسبه در وضعیت استفاده غیر شغلی (برداشت شخصی)صورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشصورتحساب فروشمشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ……… شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱کالای …۱۰,۰۰۰-۱۵۰۱۵۰۱۰,۳۰۰۲تلویزیون به عنوان پاداش (دستگاه) ۵۰ ۵۰۰۵/۷۵/۷۵۱۵جمع کلجمع کلجمع کل۱۰,۵۰۰-۵/۱۵۷۵/۱۵۷۱۰,۸۱۵مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمبالغ به میلیون ریال

اسلاید ۳۸: مالیات و عوارض قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی این فروشگاه به شرح زیر می‌باشد:مبالغ به هزار ریال۴- نحوه محاسبه در وضعیت استفاده غیر شغلی (برداشت شخصی)

اسلاید ۳۹: فاکتور فروش

اسلاید ۴۰: دفاتر فروشگاه‌های زنجیره ای شاد دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب موجودی کالا۸،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰حساب عوارض خرید ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰ حساب وجوه نقد/بستانکاران۸،۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰بابت خرید انواع پوشاک، لوازم خانگی و تلویزیونبه‌طور نقد/نسیه طی فاکتور خرید شماره ….

اسلاید ۴۱: دفتر کل وجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ حساب عوارض خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید

اسلاید ۴۲: فاکتور فروش

اسلاید ۴۳: دفتر روزنامه شرحبدهکاربستانکارحساب وجوه نقد/بدهکاران ۱۰،۳۰۰،۰۰۰،۰۰۰ حساب فروش ۱۰،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش۱۵۰،۰۰۰،۰۰۰ حساب عوارض فروش ۱۵۰،۰۰۰،۰۰۰بابت‌فروش نقدی/نسیه‌پوشاک،لوازم‌خانگی‌و تلویزیون طی فاکتور فروش شماره…….

اسلاید ۴۴: دفتر روزنامه …شرحبدهکاربستانکارحساب هزینه پاداش ۵۱۵،۰۰۰،۰۰۰ حساب فروش ۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش ۷،۵۰۰،۰۰۰ حساب عوارض فروش ۷،۵۰۰،۰۰۰بابت واگذاری ده دستگاه تلویزیون به کارکنان( به قیمت تمام شده)

اسلاید ۴۵: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بدهکاران ۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰هزینه پاداش ۷.۵۰۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده فروشوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ حساب عوارض خریدوجوه نقد/ بدهکاران ۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰هزینه پاداش ۷.۵۰۰.۰۰۰حساب عوارض فروش

اسلاید ۴۶: دفتر روزنامهشرحبدهکاربستانکارحساب مالیات بر ارزش افزوده فروش ۱۵۷،۵۰۰،۰۰۰حساب عوارض فروش ۱۵۷،۵۰۰،۰۰۰ حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰ حساب عوارض خرید ۱۲۰،۰۰۰،۰۰۰ حساب وجوه نقد ۷۵،۰۰۰،۰۰۰بابت پرداخت مازاد مالیات بر ارزش افزوده و عوارض‌دریافتیبه سازمان‌امور مالیاتی‌کشور طی چک‌‌های شماره …….

اسلاید ۴۷: دفتر کلوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰مالیات بر ارزش افزوده فروش ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده خریدوجوه نقد/ بستانکاران ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰عوارض فروش ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰حساب عوارض خریدمالیات بر ارزش افزوده خرید و نقد ۱۵۷.۵۰۰.۰۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۷.۵۰۰.۰۰۰حساب مالیات بر ارزش افزوده فروشعوارض خرید و نقد ۱۵۷.۵۰۰.۰۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰وجوه نقد/بدهکاران ۷.۵۰۰.۰۰۰حساب عوارض فروش

اسلاید ۴۸: فرض‌ می‌شود شرکت حمل و نقل بار به عنوان یکی از مؤدیان ثبت نام شده در نظام مالیات بر ارزش افزوده در طی یک دوره مالیاتی با خرید نهاده‌هایی چون موارد زیر اقدام به ارائه خدمات حمل و نقل بار می‌نماید. (فرض بر این است که این شر کت خریدهای خود را از سایر مؤدیان ثبت ‌نام شده در نظام مالیات بر ارزش افزوده خریداری می‌نماید.): ۵- خدمات حمل و نقل بارصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدصورتحساب خریدمشخصات فروشنده : نام فروشنده ………شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ………شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ………شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات فروشنده : نام فروشنده ………شماره اقتصادی …………. شماره ثبت /ملی……….. مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………مشخصات خریدار:نام خریدار ………….شماره اقتصادی ………..شماره ثبت /ملی …………ردیفشرح کالاتعدادمبلغتخفیفمالیاتعوارضجمع مبلغ پس از تخفیف، مالیات و عوارض۱ سوخت*۷.۰۰۰-۱.۴۰۰۷۰خدمات تعمیر وسایل نقلیه۱.۲۰۰-۱۸۱۸۱.۲۳۶۳ آب، برق ، تلفن۱۲۰-۸/۱۸/۱۶/۱۲۳جمع کلجمع کلجمع کل۸.۳۲۰-۸/۱.۴۱۹۸/۷۱۹۸/۱۰.۴۵۹مهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدارمهر و امضاء فروشنده مهر و امضاءخریدا